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方案二:通过商业保险来减少个税负担《财政部,国家税务总局

简介: 方案二:通过商业保险来减少个税负担《财政部,国家税务总局,保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2017】39号)以及《,关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》

方案一:个税年终奖金我们的年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的,也就是要把年终奖除以12个月,其商数去对照相应的税率档进行纳税。

很多单位不注意,导致员工工资和年终奖比例失调,某一方过高,从而提高了全年的综合个税税率。

对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,需要缴纳5295元,假如年终奖多了1元,则需要缴纳10245元,可谓差之毫厘,失之千里。

案例:某雇员2017年全年一次性奖金18000元,我们知道取得18000元,全年一次性奖金应缴纳个人所得税为,18000*3%=540(元),假设该雇员的全年一次性奖金为18000.12元此时应交纳个人所得税为:18000.12*10%-105=1695.01(元),这就出现相邻区间奖金总额相差很少而税负相差很大的现象。

所以,假设存在一平衡点,平衡点后的税后所得等于一次性奖金18000元的税后所得,设该平衡点的一次性奖金为X,则X-(X*10%-105)=18000-(18000*3%-0),得出X=19283.33元,18000~19283.33元也就是年终奖金发放的一个无效区间。

运用同样的方法,可以得出其他级数发放的有效区间,如下:如果个人年终奖金的金额属于上表中“年终奖金的无效区间”内,可将税前发放数减至临界点而适用上一档税率,这样就不会出现“多发少得”的现象了,对照税率表,我们发现假如年终奖是54000元,则需缴纳5295元,假如年终奖多了1元,则需缴纳10245元。

方案二:通过商业保险来减少个税负担《财政部,国家税务总局,保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税【2017】39号)以及《,关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)规定,自2017年7月1日起,对个人购买符合规定的商业保险产品的支出,允许在计算当月工资薪金所得的应纳税所得额时,予以税前扣除,后出现的给200元每月。

(税点点提醒)购买商业健康保险,必须同时满足以下要求:1、2017年7月1日后购买2、保险为本单位员工3、保单有“税优识别码”。

例1:李四2017年7月1日购买一份商业健康险,支出2400元。

例2:张三,购买一年期商业健康险,一次性交费2200元(平均每月183元),张三及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除183元。

例3:张三购买一年期商业健康险,一次性交费2800元,平均每月233元张川及时将保单交给单位财务人员,单位财务契税时,每月为张三扣除200元。


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